En los últimos años, muchos compradores inmobiliarios han sido atraídos por las rentas derivadas del alquiler de su propiedad en España, especialmente en ciudades como Madrid y Barcelona, que ofrecen una de las rentabilidades más altas de Europa.
Aunque comprar una vivienda para alquilar suele ser muy rentable en España, los inversores deben tener en cuenta los impuestos a pagar y deben declarar sus ingresos por arrendamiento, que sean o no residentes en España.
En este artículo te explicamos los diferentes impuestos que deben pagar los inversores inmobiliarios al alquilar sus propiedades en España, que dependen principalmente de su situación residencial. Hay 3 escenarios posibles:
1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
Si eres residente en España, lo que significa que permaneces en el territorio más de 183 días durante el año natural, estás sujeto a tributación por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el IRPF.
El IRPF es un impuesto personal y directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España, y se aplica sobre la diferencia entre los ingresos obtenidos menos los gastos deducibles según el sistema fiscal español.
Por lo tanto, si eres residente en España y eres propietario de una vivienda que alquilas, tendrás que declarar los ingresos de dicho alquiler a través de tu declaración anual del IRPF como “rendimiento de capital inmobiliario». En este caso, los ciudadanos de la UE y del EEE* están sujetos a las mismas tasas de impuestos y deducciones fiscales que los ciudadanos españoles.
El IRPF es un impuesto progresivo, de manera que, a mayor nivel de renta, mayor será el porcentaje de impuestos a pagar sobre la base imponible. Es importante señalar que estos porcentajes pueden variar según la comunidad autónoma en España y según las características personales y familiares de cada persona. Sin embargo, te dejamos a continuación los tramos generales del IRPF en 2019 establecidos por la Agencia Tributaria:
| Base imponible | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 12.450€ | 19% |
| De 12.450€ a 20.200€ | 24% |
| De 20.200€ a 35.200€ | 30% |
| De 35.200€ a 60.000€ | 37% |
| Más de 60.000€ | 45% |
Los residentes en España deben declarar sus ingresos por alquiler a través del modelo 100 en la web de la Agencia Tributaria.
2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES PARA CIUDADANOS DE LA UE / EEE* (IRNR)
Si NO eres residente en España, lo que significa que permaneces en el territorio menos de 183 días durante el año natural, y que eres propietario de un inmueble en España, debes cumplir con tus obligaciones fiscales cada año porque estás sujeto al Impuesto sobre la Renta para No Residentes conocido como IRNR.
El IRNR es un impuesto directo que grava las rentas obtenidas en territorio español por las personas físicas y entidades no residentes.
Si NO eres residente, que vives en otro país de la UE o del EEE* y que alquilas tu propiedad en España, deberás pagar un 19% sobre los ingresos Netos y no sobre los rendimientos Brutos. Asimismo, de los alquileres cobrados podrás descontar los gastos deducibles en proporción al tiempo que el inmueble ha estado alquilado.
Tipo de gastos que puedes desgravar del alquiler:
– Gastos de notario
– IBI (Impuesto de Bienes Inmuebles)
– Tasas de recogida de basuras
– Amortización de la vivienda
– Gastos de conservación y reparación
– Gastos de comunidad
– Interés de la hipoteca para la adquisición o rehabilitación de la propiedad, etc.
Las personas NO residentes deben declarar sus ingresos por alquiler a través del modelo 210 en la página web de la Agencia Tributaria.
3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES PARA CIUDADANOS FUERA DE LA UE / EEE* (IRNR)
Por otro lado, si NO eres residente en España, que NO vives en otro país de la UE o del EEE*, y que alquilas tu propiedad, se te aplicará un impuesto del 24% sobre las rentas obtenidas.
Los ciudadanos fuera de la UE o el EEE* no pueden descontar ningún tipo de gastos y deben pagar un 24% sobre la renta Bruta y no sobre el rendimiento Neto del alquiler.
Las personas NO residentes deben declarar sus ingresos por alquiler a través del modelo 210 en la página web de la Agencia Tributaria.
* Lista de países miembros del EEE:
El Espacio Económico Europeo (EEE) tiene 30 países miembros:
- 27 Estados miembros de la UE
- Liechtenstein
- Noruega
- Islandia
Suiza no es miembro de la UE ni del EEE. Sin embargo, desde el 1 de junio de 2002, los ciudadanos suizos tienen derechos similares a los de los ciudadanos de los países del EEE.
Ahora que conoces los impuestos que debes pagar al alquilar tu propiedad en España, te dejamos en este artículo algunos consejos útiles a tener en cuenta antes de comprar una propiedad en Barcelona.
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